Guía Completa del IVA Trimestral en España
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. Como autónomo o empresa, actúas como intermediario entre Hacienda y el consumidor final: cobras IVA a tus clientes y pagas IVA a tus proveedores, y cada trimestre liquidas la diferencia con Hacienda mediante el Modelo 303.
¿Qué es el Modelo 303?
El Modelo 303 es la declaración trimestral de IVA que deben presentar autónomos, profesionales y empresas en España. En este modelo declaras:
- IVA repercutido: El IVA que has cobrado a tus clientes
- IVA soportado: El IVA que has pagado a proveedores (deducible)
- Resultado: La diferencia entre ambos
Si el IVA repercutido es mayor que el soportado → Pagas a Hacienda
Si el IVA soportado es mayor que el repercutido → Hacienda te devuelve (o compensas)
Tipos de IVA en España 2025
IVA General (21%):
- La mayoría de bienes y servicios
- Electrónica, ropa, muebles, servicios profesionales
- Restaurantes, bares (consumo en local)
IVA Reducido (10%):
- Alimentos (no básicos)
- Transporte de viajeros
- Hostelería (hoteles, restaurantes comida para llevar)
- Servicios culturales (cine, teatro, museos)
- Viviendas de protección oficial
IVA Superreducido (4%):
- Pan, harina, leche, huevos, frutas, verduras, legumbres
- Libros, periódicos, revistas
- Medicamentos de uso humano
- Vivienda habitual (primera entrega)
- Vehículos para personas con discapacidad
Cómo Calcular tu IVA Trimestral
Paso 1: Calcula el IVA Repercutido
Suma todas tus ventas/facturación del trimestre por tipo de IVA:
- Ventas al 21%: Base × 0,21 = IVA
- Ventas al 10%: Base × 0,10 = IVA
- Ventas al 4%: Base × 0,04 = IVA
- Total IVA Repercutido = Suma de todos
Paso 2: Calcula el IVA Soportado Deducible
Suma todas tus compras/gastos del trimestre:
- Compras al 21%: Base × 0,21 = IVA
- Compras al 10%: Base × 0,10 = IVA
- Compras al 4%: Base × 0,04 = IVA
- Total IVA Soportado = Suma de todos
Paso 3: Calcula el Resultado
Resultado = IVA Repercutido - IVA Soportado
- Si resultado > 0 → Pagas esa cantidad a Hacienda
- Si resultado < 0 → Hacienda te devuelve o compensas en próximo trimestre
Ejemplo Práctico
Freelance diseñador gráfico en el 1T 2025:
Ventas (IVA repercutido):
- Facturado a clientes: 10.000€ (base)
- IVA cobrado (21%): 10.000€ × 0,21 = 2.100€
Compras (IVA soportado):
- Portátil: 1.500€ base → IVA 315€
- Software Adobe: 600€ base → IVA 126€
- Oficina coworking: 600€ base → IVA 126€
- Material: 300€ base → IVA 63€
- Total IVA soportado: 630€
Resultado:
- IVA repercutido: 2.100€
- IVA soportado: -630€
- A pagar a Hacienda: 1.470€
IVA Soportado: ¿Qué Puedo Deducir?
✅ IVA Deducible (puedes restarlo):
- Compras de material y mercancías para tu negocio
- Alquiler de oficina o local
- Suministros (luz, agua, internet) del negocio
- Software y herramientas profesionales
- Vehículos comerciales (100% deducible)
- Comidas con clientes (deducible con justificación)
- Formación relacionada con tu actividad
❌ IVA NO Deducible (no puedes restarlo):
- Gastos de representación excesivos
- Vehículos de turismo (0% deducible, salvo excepciones)
- Gastos personales no relacionados con la actividad
- Facturas sin los requisitos legales
- Operaciones exentas de IVA
Plazos de Presentación del Modelo 303
| Trimestre | Periodo | Plazo presentación |
| 1T | Enero - Marzo | 1-20 Abril |
| 2T | Abril - Junio | 1-20 Julio |
| 3T | Julio - Septiembre | 1-20 Octubre |
| 4T | Octubre - Diciembre | 1-30 Enero (año siguiente) |
⚠️ IMPORTANTE: No presentar el Modelo 303 en plazo tiene sanciones desde 200€, aunque no tengas que pagar nada.
Modelo 390: Resumen Anual
Además del 303 trimestral, debes presentar el Modelo 390 (resumen anual de IVA) antes del 30 de enero del año siguiente. Es un resumen de los 4 trimestres.
Regímenes Especiales de IVA
Régimen General: El estándar (cobra IVA, lo declara, lo paga)
Régimen Simplificado: Por módulos, para ciertos autónomos (casi extinto)
Recargo de Equivalencia: Para comerciantes minoristas (no declaran IVA)
Exención de IVA: Profesiones como médicos, profesores particulares
Consejos para Gestionar el IVA
- Separa el IVA del ingreso: El IVA que cobras no es tuyo, guárdalo para pagar
- Lleva registro mensual: No esperes al final del trimestre
- Guarda todas las facturas: Tanto de ventas como de compras
- Facturas correctas: Verifica que tus facturas de gastos tienen todos los requisitos legales
- Software de facturación: Facilita mucho el control y cálculo del IVA
- Revisa antes de presentar: Errores pueden costar sanciones
Utiliza nuestra calculadora de IVA trimestral para estimar tu resultado del Modelo 303 antes de presentarlo oficialmente.